1- موجودی نقد
حسابهای تشکیل دهنده این زیرگروه به شرح جدول ذیل می باشند
حساب صندوق
حساب وجوه درراه / ريال
حساب اسكناس ونقود بيگانه
حساب وجوه در راه / ارز
حساب تمبر مالياتي
حساب طلاونقره
2- گروه موجودی نزدبانک مرکزی
حسابهای تشکیل دهنده این زیرگروه به شرح جدول ذیل می باشند
حساب سپرده قانوني
حساب سپرده ويژه نزد بانك مركزي
حساب جاري نزد بانك مركزي
حساب سپرده مدتدار نزد بانك مركزي
حساب پيش پرداخت خريد ارز نزد بانك مركزي
حساب‌موجودي‌نزدبانك‌مرك ي‌بابت‌پوشش‌ريالي تامين‌ارز اعتبارات‌اسنادي‌‌وبروات مدتدار
حساب‌موجودي‌نزد بانك‌مركزي بابت تامين ارز يوزانسهاي‌داخلي/ بدهي‌به بانكهاي‌خارجي
حساب سپرده ارزي ديداري نزد بانك مركزي
حساب سپرده ارزي مدتدار نزد بانك مركزي
حساب شعب بابت سپرده‌هاي دولتي ( نمايندگي)
3-مطالبات از بانک مرکزی
حسابهای تشکیل دهنده این زیرگروه به شرح جدول ذیل می باشند
حساب مطالبات از بانك مركزي
حساب نتيجه يكسان سازي نرخ ارز
4- موجودی نزد بانکها
حسابهای تشکیل دهنده این زیرگروه به شرح جدول ذیل می باشند
حساب جاري نزد بانكها (حساب ما)
حساب سپرده قرض الحسنه جاري نزد اداره مركزي
حساب مازاد منابع نزد اداره مركزي
حساب سپرده هاي ارزي ديداري نزد شعب خارج
حساب سپرده هاي ارزي ديداري نزد بانكهاي داخلي
حساب سپرده هاي ارزي ديداري نزد بانكهاي خارجي
حساب سپرده هاي ارزي پوششي نزد بانكهاي خارجي
حساب سپرده هاي ارزي مدتدار نزد شعب خارج
حساب سپرده هاي ارزي مدتدار نزد بانكهاي داخلي
حساب سپرده هاي ارزي مدتدار نزد بانكهاي خارجي
حساب بين بانكها
5- اوراق بهادار
حسابهای تشکیل دهنده این زیرگروه به شرح جدول ذیل می باشند
حساب اوراق قرضه دولتي
حساب اوراق بهادار ارزي
حساب اوراق مشاركت / دولتي
حساب اوراق مشاركت / غيردولتي
حساب سهام و مشاركتهاي خارجي
6- مطالبات از دولت
حسابهای تشکیل دهنده این زیرگروه به شرح جدول ذیل می باشند
7- تسهیلات اعطایی به بانکها
حسابهای تشکیل دهنده این زیرگروه به شرح جدول ذیل می باشند
حساب تسهيلات قرض‌الحسنه اعطايي به بانكها
حساب تسهيلات اعطايي به بانكها
حساب وام واعتبارارزي به بانكهاي خارجي
8- تسهیلات تبصره ای دولتی
حسابهای تشکیل دهنده این زیرگروه به شرح جدول ذیل می باشند
حساب تسهيلات اعطايي تبصره‌‌اي قرض‌الحسنه / دولتي
حساب تسهيلات اعطايي تبصره‌‌اي / مضاربه / دولتي
حساب تسهيلات اعطايي تبصره‌‌اي / سلف / دولتي
حساب تسهيلات اعطايي تبصره‌‌اي / مشاركت مدني / دولتي
حساب تسهيلات اعطايي تبصره‌‌اي /جعاله / دولتي
حساب تسهيلات اعطايي تبصره‌‌اي / فروش اقساطي/ دولتي
حساب تسهيلات اعطايي تبصره‌‌اي/ اجاره بشرط تمليك / دولتي
حساب تسهيلات اعطايي تبصره‌‌اي مسكن / دولتي
9- تسهیلات عادی دولتی
حسابهای تشکیل دهنده این زیرگروه به شرح جدول ذیل می باشند
حساب تسهيلات اعطايي كوتاه‌مدت به ارز/ دولتي
حساب تسهيلات اعطايي ميان مدت به ارز/ دولتي
حساب تسهيلات اعطايي قرض الحسنه / دولتي
حساب تسهيلات اعطايي / مضاربه / دولتي
حساب تسهيلات اعطايي / سلف / دولتي
حساب تسهيلات اعطايي / مشاركت مدني / دولتي
حساب تسهيلات اعطايي / جعاله / دولتي
حساب تسهيلات اعطايي / فروش اقساطي / دولتي
حساب تسهيلات اعطايي / اجاره بشرط تمليك / دولتي
حساب مشاركت حقوقي / دولتي
حساب تسهيلات اعطايي مسكن / دولتي
حساب‌تسهيلات قرض‌الحسنه اعطايي‌بابت مابه‌التفاوت نرخ ارز فاينانس/ دولتي
حساب تسهيلات فروش‌اقساطي‌ارز بابت مابه‌التفاوت نرخ ارز فاينانس / دولتي
حساب‌تسهيلات‌قـرض‌الحسن اعطايي‌بابت‌ما‌به‌الت فاوت‌نـرخ‌ارز(مواردغيرمع ف)/دولتي
حساب‌تسهيلات‌اعطايي-فروش‌اقساطي‌بابت‌مابه‌ا لتفاوت‌نرخ‌ارز(موارد‌غير معاف)/دولتي
حساب پيش پرداخت بابت خريد اموال معاملات / دولتي
حساب كار در جريان جعاله / دولتي
حساب اموال خريداري براي فروش اقساطي / دولتي
حساب اموال خريداري براي اجاره بشرط تمليك / دولتي
10-تسهیلات تبصره ای غیردولتی
حسابهای تشکیل دهنده این زیرگروه به شرح جدول ذیل می باشند
تسهيلات تبصره اي غيردولتي
حساب تسهيلات اعطايي تبصره‌‌اي / مشاركت مدني / غيردولتي
حساب تسهيلات اعطايي تبصره‌‌اي /جعاله / غيردولتي
حساب تسهيلات اعطايي تبصره‌‌اي / فروش اقساطي/ غيردولتي
حساب تسهيلات اعطايي تبصره‌‌اي/ اجاره بشرط تمليك / غيردولتي
حساب تسهيلات اعطايي تبصره‌‌اي مسكن / غيردولتي
11-تسهیلات عادی غیردولتی
حسابهای تشکیل دهنده این زیرگروه به شرح جدول ذیل می باشند
حساب تسهيلات اعطايي كوتاه مدت به ارز/ غيردولتي
حساب تسهيلات اعطايي ميان مدت به ارز/ غيردولتي
حساب وام اعطايي به ارز
حساب تسهيلات اعطايي قرض الحسنه / غيردولتي
حساب تسهيلات اعطايي / مضاربه / غيردولتي
حساب تسهيلات اعطايي / سلف / غيردولتي
حساب تسهيلات اعطايي / مشاركت مدني / غيردولتي
حساب تسهيلات اعطايي / جعاله / غيردولتي
حساب تسهيلات اعطايي / فروش اقساطي / غيردولتي
حساب تسهيلات اعطايي / اجاره بشرط تمليك / غيردولتي
حساب خريد دين / اسناد ريالي
حساب خريد دين / اسناد وبروات ارزي
حساب مشاركت حقوقي / غيردولتي
حساب سرمايه گذاري مستقيم
حساب تسهيلات اعطايي مسكن / غيردولتي
حساب وامهاي قديم / مسكن
حساب‌تسهيلات‌قرض‌الحسنه اعطايي بابت‌مابه‌التفاوت نرخ‌ارزفاينانس/ غيردولتي
حساب‌تسهيلات‌فروش‌اقساط ارز بابت‌مابه‌التفاوت نرخ‌ارز فاينانس/ غيردولتي
حساب‌تسهيلات‌قرض‌الحسنه اعطايي‌‌بابت‌مابه‌التف اوت‌نرخ‌ارز(مواردغيرمعاف) /غيردولتي
حساب‌تسهيلات‌اعطايي-فروش‌اقساطي‌بابت‌مابه‌ا لتفاوت‌نرخ‌ارز(مواردغيرم اف)/غيردولتي
حساب پيش پرداخت بابت خريد اموال معاملات / غيردولتي
حساب كار درجريان جعاله/ غيردولتي
حساب اموال خريداري براي فروش اقساطي / غيردولتي
حساب اموال خريداري براي اجاره بشرط تمليك / غيردولتي
حساب طرحهاي مجتمع مسكوني بانك مسكن
12- مطالبات معوق دولتی
حسابهای تشکیل دهنده این زیرگروه به شرح جدول ذیل می باشند
حساب بدهي مشتريان بابت مابه التفاوت نرخ ارز- فاينانس / دولتي
حساب بدهي مشتريان بابت مابه التفاوت نرخ ارز ( موارد غيرمعاف) / دولتي
حساب بدهكاران بابت اعتبارات اسنادي پرداخت شده به ريال/ دولتي
حساب بدهكاران بابت اعتبار ات اسنادي داخلي پرداخت شده /دولتي
حساب بدهكاران بابت اعتبارات اسنادي پرداخت شده به ارز/ دولتي
حساب بدهكاران بابت ضمانتنامه هاي پرداخت شده به ارز
حساب مطالبات سررسيد گذشته تسهيلات تبصره‌‌اي / دولتي
حساب مطالبات سررسيد گذشته تسهيلات / دولتي
حساب مطالبات معوق تسهيلات تبصره‌‌اي / دولتي
حساب مطالبات معوق تسهيلات / دولتي
حساب مطالبات معوق قديم / دولتي
حساب مطالبات سررسيد گذشته تسهيلات به ارز / دولتي
حساب مطالبات معوق تسهيلات به ارز / دولتي
13-مطالبات معوق غیردولتی
حسابهای تشکیل دهنده این زیرگروه به شرح جدول ذیل می باشند
حساب بدهي مشتريان بابت مابه التفاوت نرخ ارز- فاينانس / غيردولتي
حساب بدهي‌مشتريان بابت مابه‌التفاوت نرخ ارز ( موارد غيرمعاف)/ غيردولتي
حساب بدهكاران بابت اعتبارات اسنادي پرداخت شده به ريال/ غيردولتي
حساب بدهكاران بابت اعتبارات اسنادي داخلي پرداخت شده /غير دولتي
حساب بدهكاران بابت اعتبارات اسنادي پرداخت شده به ارز/ غيردولتي
حساب بدهكاران بابت ضمانتنامه هاي پرداخت شده / غيردولتي
حساب اسناد وبروات ريالي واخواست شده
حساب اسناد وبروات ارزي واخواست شده
حساب مطالبات سررسيد گذشته تسهيلات تبصره‌‌اي / غيردولتي
حساب مطالبات سررسيد گذشته تسهيلات / غيردولتي
حساب وامهاي مسكن قديم / سررسيد گذشته
حساب مطالبات معوق تسهيلات تبصره‌‌اي / غيردولتي
حساب مطالبات معوق تسهيلات / غيردولتي
حساب مطالبات معوق قديم / غيردولتي
حساب مطالبات معوق وامهاي مسكن قديم
حساب مطالبات سررسيد گذشته تسهيلات به ارز / غيردولتي
حساب مطالبات معوق تسهيلات به ارز / غيردولتي
حساب مطالبات معوق / ارز
حساب مطالبات سررسيد گذشته/ ارز
14-اموال غیرمنقول
حسابهای تشکیل دهنده این زیرگروه به شرح جدول ذیل می باشند
حساب اموال غير منقول
حساب اموال غيرمنقول بانك در دست خريد يا احداث
حساب وثايق تمليكي
15-اموال منقول
حسابهای تشکیل دهنده این زیرگروه به شرح جدول ذیل می باشند
حساب كالاي معاملات سلف
حساب موجودي انباركل
حساب اموال منقول
16-دارایی های نامشهود (هزینه های نصب دستگاه های جدید/تهیه نرم افزارها...)
حسابهای تشکیل دهنده این زیرگروه به شرح جدول ذیل می باشند
17-حسابهای داخلی
حسابهای تشکیل دهنده این زیرگروه به شرح جدول ذیل می باشند
حساب وام واعتبار ارزي به شعب خارج
حساب سرمايه پرداختي به شعب خارج / به ارز
حساب سرمايه شعب مناطق آزاد
حساب بدهكاران داخلي / ريال
حساب بدهكاران داخلي / ارز
حساب شعب / ريال
حساب شعب / ارز
حساب مركز / ريال
حساب مركز / ارز
حساب مبادله اسناد (خاص بانك ملي)
حساب معاملات ارزي
حساب ريالي عمليات ارزي
حساب پرداخت چكهاي فروخته شده بانك
18-حسابهای هزینه های
حسابهای تشکیل دهنده این زیرگروه به شرح جدول ذیل می باشند
حساب هزينه بهسازي ونوسازي ساختمانهاي استيجاري بانك
حساب سود پرداختي
حساب سود پرداختي به شعب مناطق آزاد(بابت مازاد منابع)
حساب كارمزد پرداختي
حساب حق الزحمه پرداختي بابت ارزيابي واحدهاي غير منقول
حساب جوایز و امتیازات تجهیز سپرده ها
حساب هزينه كل
حساب نتيجه معاملات ارزي
حساب زيان معاملات
19-سایردارایی ها
حسابهای تشکیل دهنده این زیرگروه به شرح جدول ذیل می باشند
حساب بدهكاران بابت اعتبارات اسنادي و بروات مدت‌داربه ريال / غيردولتي
حساب بدهكاران بابت اعتبارات اسنادي و بروات مدت‌داربه ارز / غيردولتي
حساب بدهكاران بابت كارتهاي اعتباري پرداخت شده
حساب بدهكاران بابت اعتبارات اسنادي و بروات مدت‌داربه ريال / دولتي
حساب بدهكاران بابت اعتبارات اسنادي و بروات مدت‌داربه ارز / دولتي
حساب نتيجه تغييرات ناشي از برابريهاي قانوني نرخ ارز
حساب سود دريافتني
حساب بدهكاران موقت / ريال
حساب بدهكاران موقت / ارز
حساب پرداخت چكهاي صادره ساير بانكها
ب- دارایی های زیرخطی:
1- تعهدات مشتریان
حسابهای تشکیل دهنده این زیرگروه به شرح جدول ذیل می باشند
تعهدات مشتريان بابت اعتبارات اسنادي باز شده
تعهدات مشتريان بابت ضمانتنامه ها و پذيرشهاي صادره به ريال
تعهدات مشتريان بابت ضمانتنامه ها و پذيرشهاي صادره به ارز
تعهدات مشتريان بابت قراردادهاي منعقده به ارز
2-تعهدات دولت
حسابهای تشکیل دهنده این زیرگروه به شرح جدول ذیل می باشند
تعهدات دولت بابت مطالبات سهامداران قبلي
تعهدات سازمان مديريت و برنامه‌ريزي‌بابت تسهيلات‌ازمحل‌حساب ذخيره‌ارزي
3-طرف تعهدات بانک
حسابهای تشکیل دهنده این زیرگروه به شرح جدول ذیل می باشند
طرف تعهدات بانك در قبال ضمانتنامه هاي صادره متقابل به ريال
طرف تعهدات بانك در قبال ضمانتنامه هاي صادره متقابل به ارز
طرف تعهدات بانك بابت قراردادهاي منعقده معاملات - غيردولتي
طرف تعهدات بانك بابت قراردادهاي منعقده معاملات - دولتي
طرف تعهدات بانك بابت قراردادهاي استمهالي
طرف تعهدات بانك بابت تضمين اوراق مشاركت
طرف تعهدات بانك بابت كارتهاي اعتباري
طرف تعهدات بانك بابت تاييد اعتبارات اسنادي ساير بانكها
طرف تعهدات بانك بابت اعتبارات اسنادي داخلي بازشده
طرف تعهدات بانك بابت معاملات سلف ارز
4- سایر اقلام زیرخط دارایی ها
حسابهای تشکیل دهنده این زیرگروه به شرح جدول ذیل می باشند
تسهيلات اعطايي از محل وجوه اداره شده
وجوه اداره شده مصرف نشده
تسهيلات اعطايي از محل وجوه بين بانكي
وجوه بين بانكي مصرف نشده
تسهيلات اعطايي از محل سپرده قرض الحسنه ويژه
سپرده قرض الحسنه ويژه مصرف نشده
5- حسابهای انتظامی
v زیر گروه های بدهیها : الف- بدهیهای بالای خطی:
1- سپرده های دریافتی از اشخاص
حسابهای تشکیل دهنده این زیرگروه به شرح جدول ذیل می باشند
سپرده‌هاي دريافتي ازاشخاص
2- سپرده های دولتی
حسابهای تشکیل دهنده این زیرگروه به شرح جدول ذیل می باشند
حساب سپرده قرض‌الحسنه‌جاري موسسات‌دولتي(به‌نمايندگي بانك مركزي )
3- سپرده های دریافتی از بانکها
حسابهای تشکیل دهنده این زیرگروه به شرح جدول ذیل می باشند
سپرده‌هاي دريافتي ازبانكها
4- بدهی به بانک مرکزی
حسابهای تشکیل دهنده این زیرگروه به شرح جدول ذیل می باشند
حساب تنخواه‌‌گردان پرداخت وجوه دولتي (بانك مركزي)
حساب بدهي به بانك مركزي- درحساب جاري
حساب بدهي به بانك مركزي- بابت مابه التفاوت نرخ ارز- موارد غير معاف
حساب تسهيلات دريافتي از بانك مركزي
حساب نتيجه يكسان سازي نرخ ارز
5- تسهیلات دریافتی از بانکها
حسابهای تشکیل دهنده این زیرگروه به شرح جدول ذیل می باشند
حساب تسهيلات قرض الحسنه دريافتي از بانكها
حساب تسهيلات دريافتي از بانكها
حساب بدهي به شعب خارج – در حساب جاري
حساب تسهيلات دريافتي از شعب خارج بابت يوزانسهاي داخلي
حساب بدهي به بانكهاي خارجي بابت وامهاي ارزي
حساب بدهي به بانكهاي خارجي - حسابجاري
حساب تسهيلات دريافتي از بانكهاي خارجي بابت يوزانسهاي داخلي
6- پیش دریافت از مشتریان دولتی
حسابهای تشکیل دهنده این زیرگروه به شرح جدول ذیل می باشند
پيش‌دريافت ازمشتريان /دولتي
7- پیش دریافت از مشتریان غیردولتی
حسابهای تشکیل دهنده این زیرگروه به شرح جدول ذیل می باشند
پيش‌دريافت ازمشتريان /غيردولتي
8- وجوه دریافتی
حسابهای تشکیل دهنده این زیرگروه به شرح جدول ذیل می باشند
حساب مضاربه - وجوه دريافتي / غيردولتي
حساب مضاربه - وجوه دريافتي / دولتي
9- حسابهای داخلی
حسابهای تشکیل دهنده این زیرگروه به شرح جدول ذیل می باشند
حساب بستانكاران داخلي / ريال
حساب بستانكاران داخلي / ارز
حساب معاملات ارزي
حساب ريالي عمليات ارزي
حساب حواله هاي عهده شعب / ريال
حساب شعب / ريال
حساب شعب / ارز
حساب مركز/ ريال
حساب مركز / ارز
حساب مبادله اسناد (خاص بانك ملي )
10-حسابهای درآمد
حسابهای تشکیل دهنده این زیرگروه به شرح جدول ذیل می باشند
حساب سود سالهاي آ ينده تسهيلات/ غيردولتي
حساب سود سالهاي آينده تسهيلات اعطايي به ارز/ غير دولتي
حساب سود سالهاي آينده تسهيلات اعطايي به ارز/ دولتي
حساب سود سالهاي آ ينده تسهيلات/ دولتي
حساب سود سالهاي آينده تسهيلات تبصره‌‌اي به تعهد دولت
حساب سود و كار مزد سالهاي آينده
حساب سود معوق تسهيلات / غيردولتي
حساب سود معوق تسهيلات اعطايي به ارز / غير دولتي
حساب سود معوق تسهيلات اعطايي به ارز / دولتي
حساب سود معوق تسهيلات / دولتي
حساب سود معوق تسهيلات تبصره‌‌اي به تعهد دولت
حساب سود وكارمزد معوق
حساب وجه التزام دريافتي از محل تسهيلات اعطايي
حساب وجه التزام دريافتي از محل تسهيلات اعطايي به ارز /غير دولتي
حساب وجه التزام دريافتي از محل تسهيلات اعطايي به ارز / دولتي
حساب وجه التزام دريافتي از محل ساير مطالبات بانك
حساب سود دريافتي تسهيلات
حساب سود دريافتي تسهيلات اعطايي به ارز / غير دولتي
حساب سود دريافتي تسهيلات اعطايي به ارز / دولتي
حساب سود دريافتي (معاملات قديم )
حساب سود دريافتي از محل سپرده‌‌گذاريها
حساب سود دريافتي از منابع مازاد نزد اداره مركزي
حساب كارمزد دريافتي
حساب كارمزد تعهد دريافتي تسهيلات اعطايي به ارز / غير دولتي
حساب كارمزد تعهد دريافتي تسهيلات اعطايي به ارز / دولتي
حساب كارمزد دريافتي بابت ارزيابي طرحهاي ساختماني
حساب درآمد هاي متفرقه
حساب نتيجه معاملات ارزي
11-ذخائر
حسابهای تشکیل دهنده این زیرگروه به شرح جدول ذیل می باشند
حساب ذخيره كا هش ارزش سهام
حساب ذخيره مطالبات مشكوك الوصول
حساب ذخيره استهلاك اموال منقول
حساب ذخيره استهلاك اموال غير منقول
حساب ذخيره نوسانات وتعديلات ارزي
حساب ساير ذخاير
12-سرمایه حسابهای تشکیل دهنده این زیرگروه به شرح جدول ذیل می باشند
حساب سرمايه پرداخت شده
حساب اندوخته قانوني
حساب سايراندوخته ها
حساب سود ( زيان ) انباشته
حساب سود ( زيان) قطعي نشده
13-سایربدهی ها
حسابهای تشکیل دهنده این زیرگروه به شرح جدول ذیل می باشند
حساب بدهي به دولت
حساب انواع چكهاي بانكي فروخته شده
حساب مشترك مشاركت مدني
حساب بدهي بانك بابت‌پذيرش اسناد اعتبارات اسنادي و بروات ارزي مدتدار
حساب تسهيلات دريافتي از محل حساب ذخيره ارزي
حساب بستانكاران موقت / ريال
حساب بستانكاران موقت / ارز
حساب نتيجه تغييرات ناشي از برابريهاي قانوني نرخ ارز
ب-بدهیهای زیرخطی:
1- تعهدات درمقابل بانکها(ریال)
حسابهای تشکیل دهنده این زیرگروه به شرح جدول ذیل می باشند
حساب تعهدات بانك بابت اعتبارات اسنادي داخلي بازشده
2- تعهدات در مقابل بانکها(ارز)
حسابهای تشکیل دهنده این زیرگروه به شرح جدول ذیل می باشند
تعهدات‌درمقابل بانكها (ارز)
3- تعهدات در مقابل اشخاص( ریال)
حسابهای تشکیل دهنده این زیرگروه به شرح جدول ذیل می باشند
تعهدات در مقابل اشخاص (ریال)
4- تعهدات در مقابل اشخاص(ارز)
حسابهای تشکیل دهنده این زیرگروه به شرح جدول ذیل می باشند
تعهدات درمقابل اشخاص (ارز)
5- سایر اقلام زیرخطی بدهی ها
حسابهای تشکیل دهنده این زیرگروه به شرح جدول ذیل می باشند
وجوه اداره شده
سود سالهاي آينده (وجوه اداره شده)
وجوه بين بانكي
سود سالهاي آينده ( وجوه بين بانكي )
سپرده قرض الحسنه ويژه
6-طرف حسابهای انتظامی
مقالات حسابداری بانکی
اقلام بالاخطی و زیر خطی چه هستند
من همچنان بی امضاء
پاسخ با نقل قول
