كيفيت سود، اقلام تعهدي و حسابداري سرقفلي ذهني

Earnings Quality, Accruals and Subjective Goodwill Accounting
Yuko Katsuo
Gakushuin University
دانلود متن انگلیسی مقاله
Abstract
This paper analyses accounting accruals that may relate to earnings quality and its information content. The characteristics specifying earning quality are discussed according to research surveys of earnings quality. These are compared with the characteristics of accounting income specified by the concept of ‘released from risks’ in ASBJ (2006). In this context, the conversion process of subjective goodwill, which is related to the allocation problem in accounting income and its relation to earnings quality, is focused upon. The allocation problem is examined by clarifying the conversion process of subjective goodwill, and by highlighting the portion of the allocation error that reflects managerial discretion.

كيفيت سود، اقلام تعهدي و حسابداري سرقفلي ذهني
چكيده
اين مقاله به بررسي اقلام تعهدي حسابداري مرتبط با كيفيت و محتواي اطلاعاتي سود مي پردازد. اين اقلام با ويژگي هاي سود حسابداري تعيين شده به وسيله مفهوم "بدون در نظر گرفتن ريسك" در هیئت استانداردهای حسابداری ژاپن (ASBJ) (2006)، مقايسه مي شوند. در اين زمينه، بر فرايند تبديل سرقفلي ذهني تمركز مي شود چرا كه با مساله تخصيص در سود حسابداري و ارتباط آن با كيفيت سود، مرتبط است. مساله تخصيص با توضيح فرايند تبديل سرقفلي ذهني و با روشن كردن سهم اشتباه تخصيصي كه اختيار مديريت را منعكس مي كند، آزمون مي شود.