مدیریت ریسک مالیاتی

[مژگان]

تجارت و کسب کار با یک بازار متغیر و پیچیده و همچنین محیط مالیاتی در ارتباط است. با مالیاتی که در ارتباط با ریسک برخاسته از نگرش حاکمیت شرکتی مورد ارزیابی و سنجش قرار گرفته است،دیگر نمی توان از بررسی ها و انتقادات مدیریت ریسک مالیاتی(TRM) در گستره ی شرکت ها مستثنی بود.
ریسک هایی که شرکت ها در محدوده عدم توجه به مدیریت ریسک مالیاتیTRMدچار آن می شوند شامل:
ریسک مالی(Financial Risk): باعث افزایش هزینه ها و تمرکز ممیزی اداره امور مالیاتی و در نتیجه افزایش مالیات پرداختنی به همراه جرایم مربوطه
ریسک عملیاتی(Operational Risk): پیامد های ناخواسته ناشی از اشتباهات سیستماتیک
ریسک اعتبار و شهرت(Reputation Risk):سیمای کلی شرکت و اعتبار آن می تواند عامل ویران کننده ای باشد و باعث کاهش تعداد سرمایه گذاران و پشتیبانی سهامداران شود.
ریسک شخصی(Personal Risk): در نهایت این بازسان رسمی هستند که باید جوابگو باشند؛ناتوانی آنان در عدم انطباق و برآوردن الزامات می تواند منجر به وضع جرایم سنگین شخص یا حبس در زندان شود.
نمونه ای از نسبت های مورد استفاده

نسبت
مورد استفاده برای...
حاشیه سود ناخالص
تجزیه و تحلیل عملیاتی تجارت و کسب و کار
حاشیه سود قبل از بهره و مالیاتEBIT
قابلیت سودآوری قبل از بهره و مالیات
خالص بازیافتی حقوق صاحبان سهام(ارزش ویژه)
خالص عواید دریافتی از سرمایه گذاری مالک
نرخ بهره ضمنی
هزینه تأمین مالی پرداخت بدهی
نرخ مالیات مؤثر(خالص مالیات پرداختی نسبت به سود حسابداری)
استفاده از مغیرت مالیاتی و توافق با ممیز برای کاهش مالیات بر درآمد
نسبت مالیاتی کالا و خدماتGST(معافیت مالیاتی نهاده/ پرداختی)
اجرای مالیات کالا و خدمات GSTبیشتر از یک دوره زمانی
کثرت پاداش ها و دستمزد ها(پاداش ها و دستمزد ها نسبت به درآمد کل
میزان و سطح دستمزد ها در ارتباط با خلق درآمد

غالبأ از ریسک به عنوان چیزی که ممکن است مورد سوء و خطا قرار گیرد یاد می کنیم. همچنین پیامد های مالیاتی یک معامله یا کسب وکار که ممکن است رویداد های مورد انتظار را شامل نشود ، در حیطه تعاریف ریسک و مخاطره قرار می گیرد.در مؤسسات و سازمانهای مالی ، ریسک مالیاتی می تواند بهت درک شود اگر، به ریسک های کلی یا عمومی( که اکثر سازمانهای بازرگانی با آن روبرو می شوند) و ریسک خاص( مختص به فرآورده های مالی ارائه شده توسط صنعت مربوطه) تفکیک شود.
ریسک های کلی(عمومی)
ماهیت ریسک


نوع ریسک





رعایت مقررات اشتباه فنی و واقعی
کدینگ نادرست هزینه ها و مخارج
تسلیم اظهارنامه ها همراه با تاخیر
تاخیر در پرداخت مالیات
برنامه ریزی مالیاتی ضعیف
برنامه ریزی ناتوانی و قصور در برنامه ریزی
نقص فنی در برنامه ریزی
تخطی مدیر در مورد برنامه ریزی
ناتوانی یا قصور در اعمال صحیحی برنامه ریزی
حسابداری شناسایی و تشخیص نادرست بدهی های مالیاتی

ریسک های معاملات
ماهیت ریسک


نوع ریسک




فنی اساس فنی و رفتار(رویه) مالیاتی مورد چالش قرار می گیرد
حسابداری تجزیه و تحلیل مالیاتی بر پایه رویه ای که غیر قابل قبول
است قرار دارد.
تغییر قوانین تغییر قانون، معاملات را قبل از سرسید و تهیه هر گونه
اظهار نامه تحت تاثیر قرار می دهد.

عدم سازگاری رویه اتخاذ شده و استدلالات برای پشتیبانی از یک معامله
استدلالات مربوط به معامله دیگر را متاثر می کند.
تمرکز معاملات متعدد مانند نتیجه یک عدم موفقیت (فنی) منحصر
به فرد ، ناموفق باقی می ماند.
اعمال و بکارگیری ریسکی که معاملات در زمان لازم و مناسب اجرا نمی شوند
اجرایی مدیریت و اجرای مداوم معامله بطور صحیح در حسابها و یا
اظهارنامه های مالیاتی ثبت نمی شوند؛ گزینش و انتخاب
وجود ندارد یا در پاره ای موارد اعمال می شود.
شهرت و اعتبار انجام معامله و نوع رفتار،به نحو عمده ای ارتباط با اقتدار
مالی را تحت تاثیر قرار می دهد.
شهرت و اعتباریکه وابسته به معامله باشد جایگاه و منزلت
را در ارتباط با سهامدارن ، همپیشگان،سیاستمداران و سایر
مشتریان را در جهت عکس تحت تاثیر قرار می دهد.

Click hereدانلود فایل http://pnu-club.com/imported/mising.jpg (http://www.hesabiran.com/upload_images/images/resk_0_4618.doc)